Woon je in Spanje met AOW of pensioen, dan doe je daar aangifte inkomstenbelasting en vraag je vrijstelling aan voor de belastingen in Nederland of België. In sommige gevallen is dat voordeliger, in andere gevallen juist niet. In de meeste gevallen heb je hier geen vrije keuze in. Maar het is wel belangrijk dat je het goed regelt.
Vorige week bekeken we al globaal hoe het zit met de belastingen in Spanje als je een pensioen of AOW ontvangt uit Nederland of België. We hebben toen onder andere uitgelegd in welke situaties Spanje jou als fiscaal resident beschouwt. Klik hier om dat artikel terug te lezen.
Deze week zullen we bespreken hoe je dat praktisch regelt. De procedures van de verschillende belastingdiensten zijn namelijk slecht op elkaar afgestemd.
¿Benieuwd? ¡Vamos!
AOW of pensioen en belastingen in Spanje
Tussen Nederland, België en Spanje zijn er belastingverdragen afgesloten. Die regelen welk land belasting mag heffen op inkomen en vermogen. De bedoeling is te voorkomen dat je twee keer belasting betaalt. Als Nederlander of Belg in Spanje, zijn deze verdragen dus erg belangrijk om te weten wat je waar aan moet geven.
Vorige week hebben we gezien dat als je in Spanje woont, je er in de meeste gevallen inkomstenbelasting moet betalen over je pensioen (of AOW). Voor de exacte bepalingen omtrent het fiscaal residentschap, raden we aan dat artikel te lezen als je dat nog niet had gedaan: Een Nederlands of Belgisch pensioen en de inkomstenbelasting in Spanje.
Dit betekent dus dat je in de meeste gevallen in Nederland en België geen belasting betaalt over je inkomen. Dit geldt ook voor je pensioen of je AOW. De inhouding van inkomsten- of personenbelasting is echter automatisch. In het geval dat je naar Spanje verhuist met een pensioen of AOW, zal je dus zelf een vrijstelling moeten regelen bij de belastingen in Nederland of België.
Een belangrijke uitzondering hierop is overigens een ambtenarenpensioen. Een Belgisch ambtenarenpensioen wordt in België belast, onafhankelijk van je woonplaats. Met het ABP is dat niet altijd zo, maar meestal wordt dat ook in Nederland belast. Verderop zullen we ook even kijken hoe je in dat geval je aangiftes moet regelen.
Let op: hoewel er in Spanje ondergrenzen zijn voor de aangifte inkomstenbelasting, zijn deze grenzen voor een buitenlands pensioen erg streng. De normale ondergrenzen zijn niet van toepassing, en je moet eigenlijk in alle gevallen gewoon aangifte doen.
Overgangsjaar
Laten we meteen met het lastigste deel beginnen van deze situatie: het overgangsjaar. Voor Nederlanders is dit lastiger dan voor Belgen, omdat de Nederlandse belastingdienst strengere procedures heeft.
Met het overgangsjaar bedoelen we het eerste jaar dat je in Spanje fiscaal resident bent. Met andere woorden: het kalenderjaar dat je voor het eerst meer dan 183 dagen in Spanje verblijft. Dat is ook het eerste jaar dat je vrijstelling voor de belastingen in Nederland of België zou willen vragen, omdat je dan in Spanje natuurlijk al aangifte doet over je pensioen of AOW. Je zou dan in theorie vanuit Nederland of België het brutobedrag van je AOW of pensioen moeten ontvangen, zodat je in Spanje inkomstenbelasting af kan dragen.
Om vrijstelling te verlenen, zal de Nederlandse belastingdienst vragen om door de Spaanse belastingdienst een “woonplaatsverklaring” of een “inkomensverklaring voor buitenlands belastingplichtigen” in te laten vullen. Dat zullen ze in Spanje echter niet doen. Ook het woonplaatsattest van de Belgische belastingdienst zullen ze niet invullen.
Certificado de residencia fiscal
Zoals een goede Spaanse overheidsinstantie betaamt, geven ze alleen hun eigen documenten uit. De enige woonplaatsverklaring die de Spaanse belastingdienst af wil geven, is een zogenaamde certificado de residencia fiscal. Gelukkig wordt deze in Nederland en België ook geaccepteerd, in combinatie met de Spaanse aangifte.
Het probleem met dit certificaat is dat de meeste kantoren van de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaira) pas afgeven als je al eens aangifte hebt gedaan. En die aangifte doe je pas ná je overgangsjaar.
In Nederland betekent dit dat je voor je overgangsjaar geen vrijstelling aan kunt vragen voor de belastingen als je in Spanje woont met een pensioen of AOW. Immers: in Spanje vult de belastingdienst de benodigde Nederlandse formulieren niet in, en het document dat ze wel uitgeven, kan je pas in het volgende jaar krijgen, als je aangifte hebt gedaan. In je overgangsjaar zal je dus nog steeds te maken hebben met loonheffing in Nederland.
In België is de belastingdienst vaak wat flexibeler, en verlenen ze meestal vrijstelling zolang je kunt aantonen dat je in Spanje ingeschreven staat. Achteraf kan je dan het certificado de residencia fiscal alsnog opsturen, samen met de Spaanse aangifte.
Als je gelukt hebt, wil het belastingkantoor bij jou in de buurt in Spanje wel een certificado de residencia fiscal afgeven, nog voor je aangifte hebt gedaan. Kantoren die dit doen zijn echter de uitzondering op de regel. En helaas kan je niet kiezen bij welk kantoor je het certificaat opvraagt.
Dubbele afdracht en teruggave
Zoals we hebben gezien, tijdens je overgangsjaar blijft de SVB in Nederland belasting inhouden en afdragen, terwijl je eigenlijk een vrijstelling zou moeten krijgen. Hoe los je dat op?
In het jaar na je overgangsjaar moet je voor het eerst aangifte doen in Spanje. Zoals we hebben gezien kan je dan ook de nodige documenten ontvangen om vrijstelling aan te vragen. Met deze documenten kan je ook het teveel ingehouden bedrag over je overgangsjaar terugvragen.
In dat jaar vraag je dus in Nederland uitstel aan. De Nederlandse aangifte moet namelijk vóór de Spaanse gedaan worden, maar je hebt dan nog niet de nodige documenten. Vervolgens doe je in Spanje aangifte, en vraag je het certificado de residencia fiscal aan.
Let op: dat betekent ook dat je in Spanje al moet beginnen met betalen. Hiervoor heb je twee mogelijkheden. Òf je betaalt het hele bedrag in een keer in juli, of je betaalt 60% begin juli, en de rest begin november. Zet tijdens je overgangsjaar dus regelmatig wat aan de kant, om niet in een keer een groot bedrag af te moeten dragen.
Vervolgens vraag je bij het Agencia tributaria het certificado de residencia fiscal aan.
De belastingdienst geeft vervolgens terug wat je tijdens je overgangsjaar teveel hebt afgedragen. En de SVB en je pensioenfonds betalen voortaan het brutobedrag van je AOW en pensioen uit.
Hou er rekening mee dat de aanvraag van de vrijstelling in Nederland vrij lastig is. Naast het certificado de residencia fiscal en je Spaanse aangifte, moet je ook formulier IB95 of (in zeldzame gevallen) IB96 ingevuld indienen. De beoordeling door de Nederlandse belastingdienst duurt verder tussen de 3 en 6 maanden. Al die tijd gaat de loonheffing gewoon door. Wat je daardoor teveel afdraagt, moet je in het opvolgende jaar dus ook terugvragen.
Opvolgende jaren
Na de aangifte voor je overgangsjaar, is het belangrijk om elk jaar opnieuw een certificado de residencia fiscal en je Spaanse aangifte naar de SVB of je pensioenuitkeerder te sturen. Doe je dat niet, dan kan de Nederlandse belastingdienst namelijk een naheffing sturen.
Omdat je het brutobedrag ontvangt, en er geen inhoudingen worden afgedragen aan de Spaanse belastingdienst, doe je er goed aan elke maand een bedrag opzij te zetten. Je moet namelijk bij de aangifte in Spanje elk het bedrag zelf op kunnen hoesten.
Ambtenarenpensioen of ABP
Zoals eerder gezegd is een van de belangrijkste uitzondering op het bovenstaande als je een ambtenarenpensioen of een pensioen van het ABP ontvangt. Belgen doen hierover aangifte in België. Het Nederlandse ABP wordt over het algemeen in Nederland belast. Let op: dit is voor het ABP niet in 100% van de gevallen zo. Het ABP kan uit verschillende bronnen komen, en afhankelijk van de bron kan het zijn dat Spanje hierover belasting heft.
Als dit pensioen je enige inkomen is, en je doet daar buiten Spanje al aangifte van. Ontvang je naast dat pensioen nog andere inkomsten, dan moet je wel aangifte in Spanje doen. Denk daarbij bijvoorbeeld aan de AOW, rente uit spaargeld of rendementen uit beleggingen.
In dat geval wordt het pensioen meegeteld bij het wereldinkomen, op basis waarvan de belastingvoet wordt vastgesteld. Daarna mag je het weer aftrekken. Met andere woorden: je betaalt er in Spanje geen belasting over, maar het zorgt er wel voor dat je over je overige inkomsten meer belasting betaalt.
Zie je door de bomen het bos niet meer? Moet je aangifte doen, maar geen idee hoe en wat? Of brandt je er gewoon liever je vingers niet aan?
Geen zorgen! In samenwerking met een belastingdeskundige gespecialiseerd in expats, kunnen wij de aangifte voor de inkomstenbelasting in Spanje verzorgen.
Verdere vragen? Ondersteuning nodig?
Het is altijd aan te raden de aangifte van je inkomstenbelasting in Spanje door een specialist te laten doen als je een buitenlands pensioen ontvangt. De informatie in dit artikel kan niet als voldoende beschouwd worden om dit zelf te regelen.
Wij van yourcatalancontact.com kunnen de aangifte voor je verzorgen. Maar ook voor verdere vragen of opmerkingen over wonen in Spanje met een uitkering of pensioen uit Nederland of België, kan je ons contacteren op info@yourcatalancontact.com.
Als je graag op de hoogte wilt blijven van onze laatste artikelen over de Spaanse bureaucratie, kan je je opgeven voor onze nieuwsbrief en onze facebookpagina volgen.
