De Beckhamwet is een speciale belastingregeling voor expats in Spanje waarmee je gedurende zes jaar een vast inkomstenbelastingtarief van 24% kunt krijgen. Vooral voor werknemers met een hoger inkomen kan dit een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.
De officiële naam van deze regeling is régimen especial para trabajadores desplazados. In de praktijk wordt vrijwel altijd gesproken over de Beckhamwet, genoemd naar voetballer David Beckham. Dat was een van de eerste bekende gebruikers van de regeling.
De regeling is bedoeld om het aantrekkelijker te maken voor buitenlandse professionals om zich in Spanje te vestigen. Onder bepaalde voorwaarden word je tijdelijk belast als niet-resident, wat vooral voordelig kan zijn als je inkomen hoog ligt of je inkomsten en/of vermogen buiten Spanje hebt.
In dit artikel leggen we uit hoe de Beckhamwet werkt, wie ervoor in aanmerking komt, hoe je de regeling aanvraagt en wanneer het belastingvoordeel daadwerkelijk interessant is.
¿Benieuwd? ¡Vamos!
Auteur: Your Catalan Contact, Maarten Rinsema
Wat is de Ley Beckham of Beckhamwet?
De Beckhamwet is een speciale belastingregeling waarmee nieuwe expats in Spanje gedurende zes jaar minder inkomstenbelasting kunnen betalen.
De formele naam van de Ley Beckham is decreto real 687/2005 (koninklijk besluit 687/2005). Veel mensen hebben het over de “Beckham law”. Die benaming zullen we hier verder niet gebruiken.
Voordat de wet bestond, kregen alle buitenlanders die 183 dagen per jaar of meer in Spanje verbleven de status “fiscaal resident”. Een “fiscaal resident” is volledig belastingplichtig in Spanje. Als je deze status hebt, betaal je IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas). Dit betekent dat je in Spanje aangifte moet doen voor al je inkomsten wereldwijd. Deze worden dan progressief belast. Dat wil zeggen: hoe hoger je inkomsten, hoe hoger het percentage dat je aan hacienda (het Spaanse ministerie van financiën) moet betalen.
Om buitenlands talent en gekwalificeerde werknemers aan te trekken is er in 2004 een uitzonderingsregeling opgesteld. Deze regeling trad in 2005 in werking, en staat tegenwoordig dus bekend als de Ley Beckham. In het kort houdt de wet in dat gedurende de eerste zes jaar dat je fiscaal resident in Sanje bent, je belasting kan betalen als een niet resident (IRNR, Impuestos de Renta de No-Residentes). Verderop in dit artikel bespreken we wat dat inhoudt, maar het is duidelijk dat dit vele voordelen biedt aan hen die er gebruik van willen maken. Maar zoals gezegd: dat is niet voor iedereen interessant. Vooral leidinggevenden en andere mensen met een hoger inkomen kunnen er voordeel uit halen.
Als je geen gebruik maakt van deze regeling, dan val je na 183 dagen in een kalenderjaar in Spanje automatisch in hetzelfde belastingregime als alle andere inwoners van Spanje. Dit betekent dat je er inkomstenbelasting voor ingezetenen (IRPF) moet betalen, zoals we uitleggen in dit artikel.
Wat zijn de voordelen van de Beckhamwet?
Het grootste voordeel van de Beckhamwet is dat expats met een hoger inkomen in Spanje gedurende zes jaar minder inkomstenbelasting betalen. Dat heeft twee redenen.
De eerste reden is dat je alleen belasting hoeft te betalen over je inkomsten die je in Spanje hebt genoten.
De tweede reden is dat de belasting niet progressief is, maar dat hacienda tot een inkomen van €600.000 een vast percentage van 24% hanteert (tarifa plana). Dit betekent voor de hogere belastingschalen dus een lager belastingtarief dan ze zouden betalen als ze geen gebruik maakten van deze wet. Over al het inkomen uitkomt boven de €600.000 betaal je 47% belasting.
Hoewel de belastingtarieven in elk gewest anders zijn, is de vuistregel dat de regeling aantrekkelijk is vanaf een bruto-inkomen van ongeveer €55.000 op jaarbasis.
Fiscaal resident
Een belangrijk aspect van de wet is dat hoewel Spanje je fiscale woonplaats is, je belasting betaalt als iemand die niet in Spanje woont. Hierdoor bespaar je belastingen die alleen door fiscale residenten betaald moeten worden.
Zo betaal je geen belasting over erfenissen en giften. Je betaalt ook alleen belasting over onroerend goed dat je in Spanje bezit, en niet over vastgoed buiten Spanje. Let op: je betaalt wel winstbelasting over de verkoop van zowel roerende als onroerende goederen in Spanje (niet erbuiten). Verder betaal je alleen belasting over inkomsten uit kapitaal als je deze inkomsten in Spanje geniet. Zo kan je dus je investeringen optimiseren en het risico spreiden door je investeringen te spreiden. Omdat dit geen inkomstenbelasting is, gelden hier andere percentages voor: tussen de 19 en de 26%.
Het grote nadeel dat hacienda je niet als fiscaal resident ziet, is dat de belastingverdragen die Spanje met andere landen heeft, niet op jou van toepasing zijn. De Spaanse belastingdienst zal je geen certificado de residencia fiscal geven waarmee je in andere landen belastingvrijstelling kunt krijgen. Over inkomsten die je in andere landen geniet, zal je daar dus belasting af moeten dragen.
Wie komt in aanmerking?
Je komt in aanmerking voor de Beckhamwet als je voor werk naar Spanje verhuist en de afgelopen jaren geen fiscaal resident in Spanje bent geweest.
Iedereen die naar Spanje verhuist (of recent verhuisd is), en zich in een van de volgende situaties bevindt, kan gebruik maken van de wet:
- Werknemers met een arbeidscontract
- Administradores die in een bedrijf gaan werken
- Leidinggevenden en managers met een hoog inkomen
- Bepaalde ondernemers (niet allemaal, zie hieronder)
De figuur van administrador binnen een bedrijf is geen werknemer met een arbeidscontract, maar een zelfstandige die de leiding van een bedrijf op zich neemt. In de toekomst zullen we dit van dichterbij bekijken als we het opzetten van een eigen bedrijf in Spanje bespreken.
Een voorwaarde waarvan we zien dat de belastingdienst er steeds meer op controleert, is dat je vanuit het buitenland gerecruteerd bent. Ze willen dus een bewijs hebben dat je speciaal voor de baan naar Spanje bent verhuisd, en dat je daarover al contact had met het bedrijf terwijl je nog buiten Spanje woonde.
Tegenwoordig mag het hele huishouden van de persoon die in aanmerking komt voor de Beckhamregeling, gebruik maken van de wet. Voorheen was de toepassing ervan enkel individueel, waardoor er binnen een huishouden verschillende fiscale statussen konden bestaan. Dat is sinds begin dit jaar niet meer zo.
Een andere vernieuwing dit jaar is de openstelling van de wet voor ondernemers en werknemers in Spanje voor een buitenlands bedrijf. Dit is echter alleen van toepassing op werknemers van buiten de EU, en niet op Nederlanders en Belgen.
Voorwaarden
Als je in aanmerking komt, moet je ook aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Je mag geen resident in Spanje zijn geweest gedurende de laatste 10 jaar voor je aanvraag.
- Je moet een arbeidscontract hebben in Spanje op het moment dat je beroep doet op de regeling. Dit contract moet met een Spaans bedrijf afgesloten zijn.
- Je woonde in het buitenland toen je door het bedrijf bent gerecruteerd, en je bent speciaal voor dit werk naar Spanje gekomen.
- Je maakt aanspraak op de regeling binnen 6 maanden na aankomst in Spanje.
- Degenen die als administrador van een bedrijf naar Spanje komen, mogen zelf niet meer dan 24% van het bedrijf bezitten.
- Het aandeel inkomsten van buiten Spanje mag niet hoger zijn dan 15% van het totale inkomen.
Wanneer kom je er niet voor in aanmerking?
In de volgende situaties kan je geen gebruik maken van de ley Beckham:
- Zelfstandige voor eigen rekening (die dus geen administrador wordt binnen een bedrijf) die niet in aanmerking komen voor een ENISA certificaat.
- Professionele sporters (klopt, staat in tegenstelling tot de naam van de wet, maar dit is de stand van zaken vandaag de dag)
- Directeuren van bedrijven (CEO‘s)
- Digital expats met een EU nationaliteit.
Ga je in Spanje werken en wil je je belastingen optimiseren? Ligt je inkomen boven het Spaanse gemiddelde, of bezit je aanmerkelijk vermogen buiten Spanje?
De aanvraag van de Beckhamwet kan op allerlei manieren verkeerd gaan. Voorkom een afwijzing door verkeerd ingevulde formulieren, en besteed de aanvraag aan ons uit!
Hoe meld je je aan voor de Beckhamwet?
De Beckhamwet vraag je aan via de Spaanse belastingdienst, nadat je voor een nieuwe baan naar Spanje bent verhuisd en bent begonnen met werken.
Zoals hierboven al gezegd: je kan gedurende de eerste zes jaar dat je in Spanje woont gebruik maken van deze regeling. Je moet dit echter wel aanvragen in de eerste zes maanden dat je er woont, nog voordat je een residente fiscal zou worden dus.
In de eerste plaats moet je bekend zijn bij de Spaanse belastingdienst, het Agencia Tributaria. Als je het certificado de registro (groene NIE kaartje) hebt, dan heeft de Policía Nacional je normaal gesproken al ingeschreven bij de belastingdienst. Check dit eerst wel even, dit gaat namelijk niet altijd goed.
Vervolgens moet je in de eerste zes maanden na je verhuizing naar Spanje dus aangeven dat je aanspraak wilt maken op de regeling. Dat doe je door middel van het formulier modelo 149. Je kan dit ook allemaal online regelen. Daarvoor heb je wel het digitale identificatiesysteem Cl@ve, of een ander digitaal certificaat voor je nodig.
Als je dit eenmaal hebt gedaan, kan je gedurende de tijd dat je gebruik mag/wilt maken van de regeling de belastingaangifte doen met formulier modelo 151.
Wanneer eindigt de Beckhamwet?
De Beckhamwet vervalt als je niet meer aan de voorwaarden voldoet, of als je zelf besluit hem op te zeggen.
Als je het werk verliest waarvoor je naar Spanje was gekomen en waarmee je recht kreeg op de Beckhamwet, voldoe je niet meer aan de voorwaarden. Als je op dat moment een andere baan krijgt, dan kan je de Beckhamwet aan blijven houden. De belastingwet schrijft niet duidelijk voor hoeveel tijd er tussen beide contracten mag zitten. De belastingdienst zelf hanteert als vuistregel dat er drie maanden tussen mag zitten.
Het kan zijn dat je in je nieuwe baan minder verdient, waardoor de Beckhamwet niet meer interssant is. Immers, de Beckhamwet hanteert een vast tarief van 24%. Als fiscaal resident val je daarentegen in een geschaald systeem, waarbij de laagste schaal zo’n 19% is. Bij een lager inkomen, is de Beckhamwet dus helemaal niet meer interessant. Je kan er dan vrijwillig afstand van doen.
Meer informatie, ondersteuning en begeleiding
Als je er zelf niet uitkomt, neem dan een gestor in dienst. Wij van yourcatalancontact.com kunnen in samenwerking met een gespecialiseerde gestor deze inschrijving ook voor je regelen. We verzorgen dan de hele papierwinkel: van je inschrijving bij de belastingen tot de aanvraag om gebruik te maken van de regeling. Daarna kunnen we ook de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte voor je verzorgen.
Heb je vragen of opmerkingen naar aanleiding van het bovenstaande? Wil je in Barcelona, Catalonië of Spanje gaan wonen en werken, en heb je behoefte aan een oriënterend gesprek? Heb je ondersteuning bij het regelen van je documenten? Zoek je een goede gestor? Aarzel dan zeker niet om ons te contacteren via info@yourcatalancontact.com, of via ons contactformulier.
Als je op de hoogte wilt blijven van onze laatste publicaties, schrijf je dan ook zeker in op onze nieuwsbrief en volg onze facebookpagina!
De Beckhamwet in 13 vragen
Hieronder de belangrijkste vragen over het onderwerp van dit artikel kort beantwoord.
De Beckhamwet is een speciale belastingregeling voor expats waarmee je gedurende zes jaar een vast belastingtarief kunt krijgen over inkomen uit arbeid in Spanje. Dit kan voordeliger zijn dan wanneer je geen gebruik maakt van de regeling, maar niet in alle situaties.
In de meeste gevallen betaal je 24% inkomstenbelasting over arbeidsinkomen tot €600.000 per jaar. Boven dat bedrag betaal je 47%.
De regeling is vooral interessant voor expats met een hoger salaris die in Spanje gaan werken.
Je moet voor een nieuwe baan naar Spanje verhuizen en de afgelopen jaren geen fiscaal resident in Spanje zijn geweest.
De regeling geldt maximaal zes belastingjaren, inclusief het jaar waarin je je aanmeldt.
De aanvraag moet binnen zes maanden na het begin van je nieuwe werk in Spanje worden ingediend
De aanvraag loopt via de Spaanse belastingdienst met formulier Modelo 149.
Dan vervalt meestal het recht op deelname aan de regeling voor die periode.
Nee, in veel gevallen word je onder de Beckhamwet alleen belast over Spaanse inkomstenbronnen.
In de meeste gevallen niet, omdat je fiscaal als niet-resident wordt behandeld voor buitenlandse vermogensbestanddelen.
Onder de normale Spaanse inkomstenbelasting lopen de tarieven progressief op, terwijl de Beckhamwet werkt met een vast percentage. Ook belast de normale heffing al je inkomsten, en eventueel je vermogen wereldwijd, terwijl onder de Beckhamwet alleen je inkomsten en vermogen in Spanje zelf worden belast.
Ja, dat kan bijvoorbeeld als je niet meer aan de voorwaarden voldoet of onjuiste informatie verstrekt bij de aanvraag.
Bij lagere inkomens of bepaalde buitenlandse inkomsten kan het normale Spaanse belastingstelsel gunstiger zijn dan de Beckhamwet.