Als zelfstandige in Spanje krijg je te maken met andere belastingen, aangiftes en facturatieregels dan in Nederland of België. Naast de inkomstenbelasting (IRPF) moet je rekening houden met btw (IVA), sociale premies en verschillende periodieke aangiftes bij de Spaanse belastingdienst.
Voor veel ondernemers die naar Spanje emigreren, is dit een van de grootste verschillen met het land van herkomst. Het Spaanse systeem is niet per se slechter of duurder, maar wel anders en vaak een stuk complexer dan mensen verwachten.
In dit artikel leggen we uit welke belastingen zelfstandigen in Spanje betalen, welke aangiftes verplicht zijn, hoe factureren binnen en buiten Spanje werkt en met welke uitzonderingen je rekening moet houden.
De informatie in dit artikel is uitsluitend bedoeld als algemene uitleg. De Spaanse belastingwetgeving is complex en iedere situatie is anders. We raden daarom altijd aan om je te laten begeleiden door een boekhouder of gestor die bekend is met internationale situaties.
¿Benieuwd? ¡Vamos!
Auteur: Your Catalan Contact, Maarten Rinsema
Hoe schrijf je je als zelfstandige in bij de Spaanse belastingdienst?
Je schrijft je als zelfstandige in bij de Spaanse belastingdienst met modelo 037 of modelo 036 en een inschrijving voor de Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
Modelo 037 is je inschrijving als zelfstandige. Modelo 840 vul je in voor de Impuesto de Actividades Económicas. Dat is een gemeentelijke belasting voor bedrijven, waarvoor zelfstandigen zijn vrijgesteld. Desondanks moet je jezelf wel inschrijven voor die belasting.
Het is belangrijk deze formulieren erg zorgvuldig in te vullen, omdat een klein foutje jaren later tot grote, onvoorziene gevolgen kan leiden, bijvoorbeeld omdat niet het juiste belastingtarief is toegepast op je inkomsten.
Elke keer dat er een verandering is in je gegevens, moet je dit aan de belastingdienst doorgeven. Dat doe door middel van modelo 036 (eenvoudige wijzigingen) of opnieuw met modelo 037 (complexe wijzigingen). Daarnaast moet je bij elke wijziging ook een modelo 840 indienen om de gegevens voor de IAE up to date te houden, ook al hoef je die belasting als zelfstandige niet te betalen.
Om meer te weten over deze inschrijvingen, kan je ook ons artikel Je inschrijven als zelfstandige of ZZP-er in Spanje lezen.
Welke belastingen betaalt een zelfstandige in Spanje?
Zelfstandigen in Spanje betalen doorgaans btw (IVA) en inkomstenbelasting (IRPF) en moeten hiervoor elk kwartaal belastingaangifte doen.
De kwartaalaangifte is grofweg in de eerste twee weken na het aflopen van elk kwartaal. Over januari-maart doe je dus begin april aangifte, april-juni in begin juli, het derde kwartaal juli-september moet begin oktober aangegeven worden, en het vierde kwartaal begin januari.
IRPF
Zoals gezegd, voor de Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas of IRPF doe je als zelfstandige elk kwartaal aangifte van je inkomsten en uitgaven. Daarnaast is er een jaarlijkse afrekening tijdens de campaña de la renta, in april-juni. In die aangifte worden ook andere inkomsten en de meeste aftrekposten meegenomen. Bij deze jaarlijkse aangifte kijkt de belastingdienst of de kwartaalaangiftes voldoende waren. Is dat niet zo, dan krijg je bij de jaaraangifte dus wat terug, of je moet bijbetalen.
regímenes del IRPF
Voor het vaststellen van de hoogte van de kwartaalaangiftes bestaan er 3 verschillende methodes. De meeste zelfstandigen vallen in het régimen de Estimación Directa Simplificada del IRPF. Dit is een stelsel voor zelfstandigen die het voorgaande jaar minder dan €600.000 hebben gefactureerd.
Dit stelsel stelt je in staat op vrij eenvoudige wijze je belastbare winst te berekenen. Dit doe je door je inkomsten en uitgaven bij te houden in een kasboek. De belastbare winst bereken je vervolgens door de aftrekbare kosten af te trekken van de inkomsten. Op basis hiervan wordt het verschuldigde belastingbedrag bepaald.
Als je meer dan €600.000 hebt gefactureerd, val je onder de Régimen de Estimación Directa Normal del IRPF. In dit geval is het bijhouden van een kasboek niet voldoende, maar moet je een aantal extra registers en boeken bijhouden.
Bepaalde activiteiten die voldoen aan bepaalde voorwaarden en inkomenslimieten, zoals retail, horeca, bouwmaterialen en schoonheidsdiensten, kunnen gebruik maken van nog een ander stelsel: het Régimen de Estimación Objetiva del IRPF, beter bekend als het modulaire systeem (Módulos).
In plaats van belastingen te betalen op basis van daadwerkelijke inkomsten en uitgaven, bereken je dan je belasting op vaste parameters. Denk daarbij aan zaken als het aantal werknemers of locatie. Dit vereenvoudigt de administratie, maar zelfstandigen moeten wel een aantal registers bijhouden. Jaarlijks kan je ervoor kiezen om dit regime te verlaten door formulier 036 of 037 in te dienen.
Retenciones del IRPF
Als zelfstandige in Spanje moet je mogelijk retenciones (“inhoudingen”) toepassen op je facturen, of je krijgt ermee te maken op facturen van je leveranciers. Dit is bij specifieke dienstverlening het geval. Denk daarbij aan consultants, advocaten, ontwerpers, of adviseurs. Het principe van retenciones bestaat niet in Nederland of België.
Het komt erop neer dat je een bepaald percentage, meestal 15%, op je factuur in mindering brengt, nog voor de berekening van de BTW. Je cliënt moet vervolgens deze 15% niet aan jou, maar aan de belastingdienst overmaken. Dit is een voorschot op jouw inkomstenbelasting IRPF. Nieuwe zelfstandigen kunnen gedurende de eerste drie jaar een verlaagd tarief van 7% hanteren.
Deze inhouding geldt alleen voor facturen aan bedrijven en niet aan particuliere klanten. Als er op minder dan 70% van je gefactureerde inkomsten retenciones van toepassing zijn, moet je nog steeds de normale kwartaalaangiftes voor de inkomstenbelasting IRPF doen. De retenciones worden niet in deze kwartaalaangiften verrekend, maar in de jaarlijkse IRPF aangifte in april/juni.
De bedoeling is om de last te verminderen bij de jaarlijkse aangifte, doordat er al gedurende het jaar belasting is betaald. Hierdoor wordt je uiteindelijke belastingverplichting gespreid.
Procedure om je in te schrijven als zelfstandige wel erg ingewikkeld? Of bang fouten te maken?
Wij van yourcatalancontact kunnen je inschrijven. We verzorgen dan de inschrijving bij de Seguridad Social en de belastingdienst en de belastingdienst.
Daarna brengen we je in contact met een betrouwbare gestor die alle belastingaangiftes voor je kan verzorgen.
IVA
De IVA (Impuesto de Valor Añadido, BTW in het Nederlands) is een een indirecte belasting die de eindconsument betaalt. Als zelfstandige breng je deze belasting in rekening, maar je bent niet meer dan een tussenpersoon tussen de belastingdienst en je cliënt.Bij de BTW aangifte betaal je het verschil tussen de BTW die je aan je klanten hebt doorberekend, en de BTW die je hebt betaald op aankopen bij je leveranciers. Met andere woorden: de BTW die je hebt betaalt op je uitgaven om je activiteit uit te kunnen voeren, krijg je terug.Er zijn verschillende tarieven: het algemene tarief (21%), een verlaagd tarief (10%) voor onder andere voedingsmiddelen, en een superverlaagd tarief (4%) voor basisproducten. In bepaalde gevallen geldt een vrijstelling, zoals voor onderwijs- en medische diensten.Het systeem omvat ook een speciale regeling, het Recargo de Equivalencia, voor retailers zonder boekhoudverplichting. Dit zijn kleine winkeliers die direct aan consumenten verkopen. Hierbij betalen ze een extra toeslag op hun inkoop-BTW, zodat ze geen BTW-aangifte hoeven te doen. De leverancier draagt de BTW direct af aan de belastingdienst. Hierdoor heeft de winkelier minder adminstratieve last.Wanneer moet een zelfstandige in Spanje aangifte doen?
Zelfstandigen in Spanje moeten hun belastingaangiftes doorgaans elk kwartaal indienen, en daarnaast zijn er een aantal jaarlijkse aangiftes.
Kwartaalaangiftes
- BTW-aangifte, voor de 20e van de maand volgend op het einde van elk kwartaal, behalve in januari. Dan heb je tot de 30e. Dit gaat door middel van modelo 303. Als je intracommunautaire transacties uitvoert (gefactureerd in Nederland, België, of een ander land van de EU), moet je ook modelo 349 indienen.
- Inkomstenbelasting IRPF. Hiervoor gelden dezelfde termijnen als voor de BTW. Deze aangifte doe je door middel van modelo 130. Als je afdraagt volgens het régimen van módulos gebruik je modelo 131.
- Aangifte van de retenciones, zowel die je zelf in je facturen hebt moeten verwerken, als die op facturen die je hebt ontvangen. Ook doe je bij deze aangifte afdracht van inhoudingen op eventueel personeel dat je in dienst hebt, of als je een ruimte huurt waarvan de huur een inhouding bevat. Deze kwartaalaangifte doe je met modelo 111 doen, behalve voor de retenciones op ruimtes. Die gaan met modelo 115. Deze aangiftes moeten ingediend zijn voor de 20e van januari, april, juli en oktober.
Jaaraangiftes
- Een aantal informatieve aangiftes in januari en februari. Dat zijn met name, maar niet uitsluitend, samenvattingen van de afgedragen retenciones en de BTW van het voorgaande jaar.
- De jaarlijkse inkomstenbelasting, IRPF in april-juni, waarin de kwartaalaangiftes van het voorgaande jaar verrekend worden.
Vragen of opmerkingen? Ondersteuning nodig?
Zoek je een goede partner om je in te schrijven als zelfstandige in Spanje? Of een goede gestor om je aangiftes te verzorgen? Heb je vragen of opmerkingen naar aanleiding van het bovenstaande? Dan kan je ons altijd contacteren op info@yourcatalancontact.com.
Deze maand schrijven we over werkzaam zijn als zelfstandige in, of vanuit Spanje. Blijf je graag op de hoogte van onze publicaties? Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief, of volg onze facebookpagina.
Zelfstandige in Spanje en de belastingen in 10 vragen
Hieronder de belangrijkste vragen over het onderwerp van dit artikel kort beantwoord.
De meeste zelfstandigen in Spanje betalen inkomstenbelasting (IRPF), btw (IVA) en sociale premies via de Seguridad Social.
In de meeste gevallen moet je elk kwartaal aangifte doen voor de btw en de inkomstenbelasting, aangevuld met een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en mogelijk informatieve aangiftes.
De meeste aangiftes worden per kwartaal ingediend, doorgaans in april, juli, oktober en januari, de jaaraangifte in april-juni, en mogelijk een aantal informatieve aangiftes in het begin van het jaar.
IVA is de Spaanse btw die je namens de belastingdienst int, terwijl IRPF de inkomstenbelasting is die je betaalt over je winst.
In veel gevallen wel. Er bestaan echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor bepaalde medische, educatieve of internationale diensten in bepaalde situaties.
Ja, veel zelfstandigen in Spanje werken voor klanten in Nederland, België of andere EU-landen.
Bij btw verlegd factureer je zonder btw aan een zakelijke klant in een ander EU-land, waarna de klant zelf de btw afdraagt in zijn eigen land.
Als fiscaal resident van Spanje betaal je in principe belasting over je wereldwijde inkomen.
Dat is niet verplicht, maar vanwege de complexiteit van de Spaanse belastingwetgeving kiezen de meeste zelfstandigen ervoor om met een gestor of boekhouder te werken.
De Spaanse belastingdienst kan boetes, rente en naheffingen opleggen wanneer aangiftes niet of niet op tijd worden ingediend.