Een eigen bedrijf beginnen in Spanje is relatief eenvoudig, maar de keuze van de juiste rechtsvorm heeft grote gevolgen voor je belastingen, aansprakelijkheid en administratie.
In de praktijk kiezen de meeste ondernemers tussen drie opties: werken als autónomo, een Spaanse eenmanszaak, of het oprichten van een Sociedad Limitada (S.L.) of Sociedad Limitada Unipersonal (S.L.U.). Welke vorm het beste bij je past, hangt af van je verwachte winst, het risico dat je loopt en de vraag of je alleen werkt of samen met anderen.
Veel ondernemers starten als autónomo vanwege de eenvoud en de lagere kosten. Naarmate de onderneming groeit, kan een S.L. of S.L.U. interessanter worden vanwege de beperkte aansprakelijkheid en mogelijke fiscale voordelen.
In dit artikel leggen we uit wat de verschillen zijn tussen deze rechtsvormen, welke belastingen erbij horen en wanneer het verstandig kan zijn om voor een vennootschap te kiezen.
¿Benieuwd? ¡Vamos!
Auteur: Your Catalan Contact, Maarten Rinsema
Wat is een autónomo in Spanje?
Een autónomo is de Spaanse equivalent van een eenmanszaak en de meest eenvoudige manier om in Spanje voor eigen rekening te werken.
Bij het opstarten van een eigen bedrijf in Spanje is het logisch eerst naar de figuur van de autónomo te kijken. Deze komt in grote lijnen overeen met die van de eenmanszaak in Nederland en België. Dit is de eenvoudigste en meest voorkomende rechtsvorm voor zelfstandigen in Spanje.
Als autónomo ben je persoonlijk verantwoordelijk voor alle aspecten van je bedrijf. Er is geen scheiding tussen je privévermogen en het bedrijfsvermogen. Dat betekent dat je persoonlijk aansprakelijk bent voor eventuele schulden. Deze aansprakelijkheid is onbeperkt. Alle schulden kunnen dus op jou persoonlijk verhaald worden.
Hoewel lang niet zo eenvoudig als in Nederland bij de KvK of in Vlaanderen bij het KBO, is deze inschrijving aanmerkelijk eenvoudiger dan die van een een SL, de Spaanse variant van een BV. Je moet je registreren bij de belastingdienst, de Agencia Tributaria, en bij de sociale zekerheid, de Seguridad Social.
Belastingen en premie voor de volksverzekeringen
Als autónomo betaal je inkomstenbelasting over je winst via de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Dit is vergelijkbaar met de personenbelasting in België en de inkomstenbelasting in Nederland. Waar je in Nederland jaarlijks aangifte doet, ben je in Spanje verplicht om elk kwartaal belastingaangifte te doen. De BTW-aangifte is ook elk kwartaal. BTW is Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Dit betekent dat de administratieve last voor een autónomo in Spanje zwaarder is dan voor een eenmanszaak in Nederland of België. Desalniettemin is de administratie nog een stuk eenvoudiger dan als je een SL opricht, een Spaanse BV. Dit betekent dus ook dat een boekhouder een stuk goedkoper is. Dit is een belangrijk punt als je voor deze rechtsvorm kiest voor het oprichten van je eigen bedrijf in Spanje.
Een ander belangrijk punt is dat je bij lagere winsten minder IRPF betaalt, dan je belasting zou betalen bij dezelfde winst als je een SL hebt. Hier komen we later op terug. Voor meer informatie over de fiscale aspecten van het werken als zelfstandige in Spanje, zie ook ons artikel Autónomo of zelfstandige en de belastingen in Spanje.
Daarnaast betaal je maandelijks een bijdrage aan de Seguridad Social. De hoogte hiervan is afhankelijk van je inkomsten en eventuele kortingen die beschikbaar zijn. In het eerste jaar kan je gebruik maken van een tarifa plana. Dit is een speciaal tarief om beginnende ondernemers te steunen.
Deze premie is een belangrijk verschil met Nederland. Daar moet je zelf een basiszorgverzekering kiezen, en je apart verzekeren voor bijvoorbeeld arbeidsongeschiktheid. Ook moet je zelf voor je pensioen vragen. In Spanje zitten deze zaken bij de premie voor de Seguridad Social inbegrepen.
Inschrijving
Zoals we eerder hadden gezien, schrijf je jezelf in Spanje als zelfstandige in bij de belastingdienst en de Seguridad Social. Voor meer informatie over deze inschrijving, en voor het werken als zelfstandige in Spanje in het algemeen, zie ook ons artikel Je inschrijven als zelfstandige of ZZP-er in Spanje.
Procedure om je in te schrijven als zelfstandige wel erg ingewikkeld? Of bang fouten te maken?
Wij van yourcatalancontact kunnen je eigen bedrijf in Spanje inschrijven. We verzorgen dan de inschrijving bij de Seguridad Social en de belastingdienst, en we regelen een zogenaamd digitaal certificaat, waarmee je beveiligde overheidssites op kunt gaan om met de overheid te communiceren.
Wat is een SL in Spanje?
Een S.L. (Sociedad Limitada) is de Spaanse equivalent van een BV en biedt beperkte aansprakelijkheid voor de aandeelhouders.
Als je een groter bedrijf wilt opzetten, of je doet het niet alleen, dan kies je voor de Sociedad Limitada, de S.L. Deze rechtsvorm biedt beperkte aansprakelijkheid en is populair bij ondernemers die risico’s willen beperken.
Bovendien straal je hiermee een professioneler imago uit. Vooral bij grotere klanten en zakelijke contracten wordt een SL vaak als betrouwbaarder en stabieler gezien dan een autónomo. Dit zal overigens voor Nederlandse en Belgische opdrachtgevers en cliënten minder belangrijk zijn dan voor Spaanse.
Een SL is een rechtspersoon. Dit betekent dat de onderneming zelf juridisch verantwoordelijk is voor haar verplichtingen. Als eigenaar of aandeelhouder ben je alleen aansprakelijk tot het bedrag dat je hebt ingebracht in het bedrijf (het startkapitaal). Dit maakt de SL aantrekkelijk voor ondernemers die grotere risico’s lopen of investeringen willen aantrekken. Dit onderscheidt de SL sterk van de autónomo, waarbij het privévermogen altijd volledig aansprakelijk is.
In die zin lijkt de SL op een BV in Nederland of België, die ook een scheiding tussen zakelijk en privévermogen biedt. Bij het beginnen van een eigen bedrijf in Spanje sta je dus grofweg voor dezelfde afweging.
Belastingen
Belastingtechnisch verschilt een SL aanzienlijk van een autónomo. In plaats van inkomstenbelasting te betalen, wordt een SL belast via de vennootschapsbelasting, de Impuesto de Sociedades. Dit tarief is doorgaans lager dan de hogere schijven van de inkomstenbelasting (IRPF) die autónomos betalen. De SL is dus fiscaal voordeliger bij hogere winsten.
Voor zelfstandigen in Nederland en België die een BV hebben, geldt een soortgelijk systeem. Ook daar is de vennootschapsbelasting meestal lager dan de personenbelasting of inkomstenbelasting bij hogere inkomens. Het grote voordeel van de SL ligt dus in de mogelijkheid om winst binnen het bedrijf te houden en tegen een lager tarief belasting te betalen.
Het betekent echter niet dat je als eigenaar helemaal geen inkomstenbelasting betaalt. Als je een salaris of dividend uit het bedrijf ontvangt, wordt dit wel als persoonlijk inkomen belast in je jaarlijkse aangifte voor de IRPF.
Afhankelijk van hoeveel je voor jezelf wilt houden, is het bij een nettowinst van €60.000 tot €80.000 op jaarbasis dat een SL interessanter is dan te werken als autónomo.
Oprichting
Het oprichten van een SL is complexer dan het registreren als autónomo. In Spanje is het verplicht om een notariële akte op te stellen en de vennootschap te registreren bij het Handelsregister, het Registro Mercantil. Dit proces is tijdrovend en vereist een goede voorbereiding. Daarnaast moet je een minimum startkapitaal van €3.000 storten op een zakelijke rekening voordat de onderneming officieel wordt opgericht. Dit verschilt van de BV in Nederland, waar geen minimumkapitaal meer nodig is, maar wel een financieel plan moet worden opgesteld om aan te tonen dat je kapitaal toereikend is.
Naast deze oprichtingsvereisten brengt een SL jaarlijkse verplichtingen met zich mee. Je moet jaarrekeningen deponeren, een uitgebreide boekhouding voeren en periodieke belastingaangiftes indienen. Dit kan een aanzienlijk hogere administratieve last zijn dan bij een autónomo, die in de regel minder boekhoudkundige verplichtingen heeft. In België en Nederland geldt voor de BV vergelijkbare administratieve vereisten, zoals het opstellen van een jaarrekening en het indienen van belastingaangiftes.
Hoewel de SL meer tijd, kosten en administratieve verplichtingen met zich meebrengt, biedt deze rechtsvorm aanzienlijke voordelen, vooral als je bedrijf groeit of je grotere contracten en samenwerkingen aangaat. De beperkte aansprakelijkheid, fiscale voordelen bij hogere winsten en het professionele imago maken het een aantrekkelijke optie voor ambitieuze ondernemers. Dit zijn de belangrijkste overwegingen voor de SL om rekening mee te houden als je een eigen bedrijf opricht in Spanje.
Wat is een SLU in Spanje?
Een SLU is een Sociedad Limitada met één aandeelhouder en vergelijkbaar met de Vlaamse eenpersoons-BV.
De Sociedad Limitada Unipersonal, of SLU, is specifiek ontworpen voor ondernemers die alleen willen werken, zonder andere aandeelhouders. Een SLU biedt alle voordelen van een SL, maar is eenvoudiger te beheren omdat je de enige eigenaar bent. De aansprakelijkheid is beperkt tot het ingebrachte kapitaal, wat betekent dat je privévermogen grotendeels beschermd is (met uitzondering van belastingschuld).
Je behoudt volledige controle over de onderneming, omdat je geen rekening hoeft te houden met andere aandeelhouders. Dit maakt de SLU aantrekkelijk voor zelfstandigen die meer bescherming willen, zonder in te leveren op flexibiliteit. Bovendien kun je de SLU later eenvoudig omzetten naar een reguliere SL als je besluit aandeelhouders toe te voegen.
Bij een SLU moet je het woord Unipersonal (“eenpersoons”, mogelijk afgekort tot de U in de afkorting SLU) expliciet vermelden. Dit moet duidelijk worden gemaakt in alle officiële bedrijfsdocumenten, zoals facturen en contracten. Net als bij een SL zijn de oprichting en administratie complexer dan bij een autónomo.
De SLU is niet echt een figuur waar je voor kunt kiezen. Als je eigen bedrijf in Spanje maar een enkele aandeelhouder heeft, dan is het automatisch een SLU. Zijn er meerdere aandeelhouders, dan is het sowieso een SL.
Vragen of opmerkingen? Ondersteuning nodig?
Zoek je een goede partner om je in te schrijven als zelfstandige in Spanje? Weet je niet of je jezelf in moet schrijven als autónomo of met een SLU of een SL? Heb je vragen of opmerkingen naar aanleiding van het bovenstaande? Dan kan je ons altijd contacteren op info@yourcatalancontact.com.
Deze maand schrijven we over werkzaam zijn als zelfstandige in, of vanuit Spanje. Blijf je graag op de hoogte van onze publicaties? Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief, of volg onze facebookpagina.
Autónomo, SL en SLU in 9 vragen
Hieronder de belangrijkste vragen over het onderwerp van dit artikel kort beantwoord.
Dat hangt af van je situatie. Veel ondernemers starten als autónomo, terwijl een S.L. of S.L.U. interessanter kan zijn als je hogere winsten verwacht of je aansprakelijkheid wilt beperken.
Een autónomo is de Spaanse equivalent van een eenmanszaak. Je schrijft je in als zelfstandige en bent persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van je onderneming.
Een S.L. (Sociedad Limitada) is vergelijkbaar met een Nederlandse of Belgische BV en biedt beperkte aansprakelijkheid.
Een S.L.U. is simpelweg een S.L. met één aandeelhouder. Heb je meerdere aandeelhouders, dan spreek je van een gewone S.L.
Een S.L. wordt vaak interessant zodra je structureel hogere winsten maakt, zakelijke risico’s loopt of een professionelere uitstraling wilt.
Als autónomo betaal je inkomstenbelasting (IRPF), sociale premies en meestal ook btw (IVA).
Met een S.L. betaal je vennootschapsbelasting over de winst van de onderneming, en daarnaast betaal je als bestuurder meestal ook inkomstenbelasting en sociale premies over het salaris of dividend dat je uit de vennootschap ontvangt.
Afhankelijk van de activiteiten van de onderneming moet de S.L. daarnaast doorgaans ook btw-aangiftes en andere periodieke belastingaangiftes indienen.
In de meeste gevallen doe je per kwartaal belastingaangifte, gevolgd door een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Als autónomo wel. Bij een S.L. of S.L.U. is de aansprakelijkheid normaal gesproken beperkt tot het vermogen van de vennootschap.