De vermogensbelasting in Spanje is een relatieve onbekende belasting onder Nederlanders en Belgen die in Spanje wonen of iets met het land te maken hebben. Die landen heffen namelijk geen rechtstreekse belasting op vermogen. Toch is het erg belangrijk om hier goed van op de hoogte te zijn als je een wat groter vermogen hebt, en in Spanje woont of er vastgoed bezit. In die gevallen krijg je er namelijk mogelijk mee te maken.
Maar wat is de vermogensbelasting in Spanje precies? Waarover moet je belasting betalen, en hoeveel? En wanneer dan? Deze week zullen we proberen deze vragen te beantwoorden.
¿Benieuwd? ¡Vamos!
Vermogenswinstbelasting
In Nederland en België zijn we eraan gewend dat winst uit vermogen belast is. Denk daarbij aan de fictieve rendementen van beleggingen bijvoorbeeld, of de winst gemaakt bij de verkoop van een bepaalde vorm van vermogen.
De belasting over dit soort inkomen heet in het Spaans Impuesto de ganancias de capital. Deze belasting maakt deel uit van de normale Spaanse inkomstenbelasting IRPF (klik hier om ons artikel over die belasting te lezen). De belasting die je over vermogenswinst betaalt is echter wel lager dan de belasting over inkomen uit bijvoorbeeld arbeid of pensioen.
Deze vermogenswinstbelasting kan je in Nederland vergelijken met box 3 (hoewel de praktische invullen natuurlijk anders is). In België is het wat minder gestroomlijnd en gaat het over een aantal verschillende belastingen.
Naast deze belasting over rendementen of winst uit de verkoop van vermogen, is er in Spanje ook een aparte vermogensbelasting. Dit is een directe belasting op vermogen, dus niet over winst of rendement.
Impuesto de Patrimonio
De vermogensbelasting in Spanje, de impuesto de patrimonio, is een jaarlijkse belasting die in Spanje wordt geheven over het bezit van vermogen. De basis hiervan is je nettovermogen. Dat is een optelsom van je bezittingen (zoals vastgoed, spaargeld, beleggingen en voertuigen), minus je schulden.
De vermogensbelasting is een nationale belasting, maar de uitvoering en een groot deel van de regels zijn overgedragen aan de gewesten of autonome regio’s. Dat betekent dat de vrijstellingen, tarieven en drempelbedragen kunnen verschillen afhankelijk van waar je woont.
De belasting is in principe bedoeld voor mensen met een wat groter vermogen. Toch moet je in sommige gevallen ook aangifte doen als je geen belasting hoeft te betalen – daarover later meer.
Wat is vermogen?
Zoals gezegd, voor de vermogensbelasting in Spanje wordt gekeken naar je totale nettovermogen. Dat is het geheel van je bezittingen, verminderd met je schulden. Onder ‘bezittingen’ vallen allerlei zaken die een economische waarde vertegenwoordigen. Denk dan bijvoorbeeld aan onroerend goed, zoals een woning of vakantiehuis. Maar ook je bank- en spaarrekeningen, beleggingen in aandelen of fondsen, cryptovaluta, voertuigen, boten en waardevolle verzamelobjecten zoals kunst of sieraden vallen hieronder. Zelfs bepaalde rechten, zoals vruchtgebruik of erfpacht, kunnen meetellen als vermogen.
Als een bezit op gezamenlijke naam staat, bijvoorbeeld een woning of een beleggingsrekening, dan telt alleen jouw aandeel daarin mee bij het bepalen van je belastbare vermogen. Woon je samen of ben je getrouwd, dan is het dus belangrijk te kijken hoe het bezit verdeeld is. Als je getrouwd ben in gemeenschap van goederen, heeft elk dus 50% van dat vermogen.
Tegenover je bezittingen staan je schulden. Die mag je in mindering brengen op je vermogen. Dat kan bijvoorbeeld gaan om een hypotheek op je huis, een persoonlijke lening of andere schulden die je op dat moment hebt.
Voor bepaalde bezittingen, zoals vastgoed, gelden specifieke waarderingsregels. Voor vastgoed geldt de hoogste van de volgende drie waardes: de kadastrale waarde, de door de belastingdienst vastgestelde referentiewaarde, of de aankoopprijs.
Belastingplicht voor residenten en niet-residenten
Of je vermogensbelasting moet betalen in Spanje, hangt sterk af van je fiscale woonplaats. De belastingdienst in Spanje maakt namelijk onderscheid tussen residenten en niet-residenten, en dat verschil bepaalt over welk vermogen je belastingplichtig bent.
In ons artikel Fiscaal resident in Spanje: wat betekent dat? Een uitleg kan je lezen wanneer je fiscaal resident ben in Spanje. In de meeste gevallen is de regel dat als je 183 dagen of meer in Spanje verblijft, de Spaanse belastingdienst je ziet als fiscaal resident in Spanje. In dat geval ben je belastingplichtig over je volledige wereldwijde vermogen. Denk aan spaargeld op een Nederlandse rekening, een vakantiewoning in Frankrijk of beleggingen bij een Belgische broker.
Ben je geen resident van Spanje, maar bezit je wel Spaans vastgoed of ander vermogen in Spanje? Dan ben je alleeen belastingplichtig over je bezittingen binnen de Spaanse landsgrenzen. De rest van je vermogen – bijvoorbeeld een huis in Nederland of Belgische aandelen – valt dan buiten de Spaanse vermogensbelasting.
Drempelbedragen en vrijstellingen
De vermogensbelasting in Spanje is in de praktijk alleen relevant voor mensen met een wat groter vermogen. Dat komt doordat er in vrijwel alle regio’s vrijstellingen gelden. Die zorgen ervoor dat het merendeel van de belastingplichtigen geen vermogensbelasting hoeft te betalen.
De belangrijkste vrijstelling is de algemene vrijstelling van 700.000 euro per persoon. Dit bedrag mag je aftrekken van je nettovermogen voordat je gaat berekenen of je belasting verschuldigd bent. Daarnaast geldt er in de meeste regio’s een extra vrijstelling van 300.000 euro voor de waarde van je hoofdverblijf in Spanje, mits je daar op 31 december van het belastingjaar officieel woont. Deze vrijstellingen gelden per persoon. Dat betekent dat partners of echtgenoten gezamenlijk in veel gevallen 1,4 miljoen euro aan vrijstelling kunnen benutten. Hier komt eventueel 300.000 euro bij voor de hoofdwoning, als die op beide namen staat.
Sinds dit jaar geldt de minimale vrijstelling ook voor niet-residenten met vermogen in Spanje. In de meeste gevallen gaat het daarbij om een tweede woning.
Let op: dit zijn algemene regels die gelden op nationaal niveau. De uitvoering van de vermogensbelasting ligt echter in handen van de verschillende gewesten. Die kunnen zelf aanvullende regels, afwijkende vrijstellingen of kortingen toepassen. Zo heeft Madrid jarenlang een volledige vrijstelling op de vermogensbelasting gegeven, waardoor de belasting daar feitelijk niet werd geheven. In andere regio’s is de belasting wel van toepassing en worden de landelijke vrijstellingen grotendeels gevolgd.
Naast deze vrijstellingen is er ook een aparte drempel voor de aangifteplicht. Als de bruto waarde van je vermogen, dus vóór toepassing van de vrijstellingen, hoger is dan 2 miljoen euro, ben je verplicht aangifte te doen. Dat geldt ook als je uiteindelijk niets hoeft te betalen. Onder dat bedrag ben je alleen aangifteplichtig als je na toepassing van de vrijstellingen daadwerkelijk belasting verschuldigd bent.
Tarieven
De vermogensbelasting in Spanje werkt met een progressief tarief. Dat wil zeggen: hoe hoger je vermogen, hoe hoger het belastingpercentage. Dit kan variëren van ongeveer 0,2% tot ruim boven de 3%, afhankelijk van het totale nettovermogen dat je bezit.
Zoals we al hebben gezegd, kan ieder gewest of autonome regio hier zelf invulling aan geven. Daardoor zijn er grote regionale verschillen. Zo zijn er regio’s waar je helemaal geen vermogensbelasting hoeft te betalen, zoals Madrid en Andalusië. Daar hanteert men namelijk een korting van 100%, waardoor je effectief geen belasting betaalt.
In regio’s zoals Valencia en de Balearen kunnen de tarieven juist hoger zijn, oplopend tot meer dan 3%. Catalonië zit met een maximumtarief van 2,75% iets onder die hoogste tarieven. In regio’s zoals Extremadura en Aragón ligt de vrijstelling lager, wat betekent dat je eerder belasting moet betalen, en bovendien tegen hogere percentages.
Hoeveel je uiteindelijk betaalt, hangt dus sterk af van de regio waar je woont en van het bedrag waarmee je nettovermogen boven de regionale vrijstellingsgrens uitkomt. De belastingpercentages worden berekend over het bedrag boven deze grens en nemen trapsgewijs toe. Dat betekent dat je bij een gering overschot relatief weinig betaalt, terwijl grotere vermogens progressief zwaarder worden belast.
Overzicht van de verschillende gewesten
Hieronder vind je een tabel met de verschillende gewesten, de geldende vrijstellingen en wat voor tarieven je kunt verwachten. Let op: het gaat hier om zeer globale gegevens, niet om data waarop gebaseerd je exact uit kunt rekenen wat je aan vermogensbelasting zou moeten betalen.
| Autonome Regio | Vrijstelling per persoon (€) | Maximaal tarief (%) | Opmerkingen |
|---|---|---|---|
| Madrid | 100% korting | 0% | Geen vermogensbelasting verschuldigd |
| Andalusië | 100% korting | 0% | Geen vermogensbelasting sinds 2022 |
| Catalonië | 500.000 | 2,75% | Lagere vrijstelling dan nationaal |
| Valencia | 600.000 | 3,12% | Hogere tarieven dan gemiddeld |
| Balearen | 700.000 | 3,45% | Een van de hoogste tarieven in Spanje |
| Galicië | 700.000 | 2,5% | Nationale tarieven, gematigde belasting |
| Baskenland/Navarra | Regionaal bepaald | Lager dan nationaal | Voordeliger voor vermogenden |
| Canarische Eilanden | 700.000 | 3,5% | Nationale tarieven, geen extra voordelen |
| Asturië | 700.000 | 3% | Nationale tarieven van toepassing |
| Cantabrië | 700.000 | 3,03% | Nationale tarieven van toepassing |
| Castilië-La Mancha | 700.000 | 2,5% | Nationale tarieven van toepassing |
| Castilië en León | 700.000 | 2,5% | Nationale tarieven van toepassing |
| Extremadura | 400.000 | 3,75% | Lagere vrijstelling, hogere tarieven |
| La Rioja | 700.000 | 2,5% | Nationale tarieven van toepassing |
| Murcia | 700.000 | 3% | Nationale tarieven van toepassing |
| Aragón | 400.000 | 3,5% | Lagere vrijstelling, hogere tarieven |
| Ceuta en Melilla | 700.000 | 2,5% | Nationale tarieven van toepassing |
Heb je wat meer vermogen en vermoed je dat je in Spanje aangifte moet doen voor de vermogensbelasting?
Geen zorgen! In samenwerking met belastingdeskundigen gespecialiseerd in expats, kunnen wij de aangifte voor de inkomstenbelasting in Spanje verzorgen.
Extra belasting op grote vermogens
Sinds 2022 geldt in Spanje een extra belasting op hoge vermogens: de Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF). Deze heffing werd eerst als tijdelijk ingevoerd, maar is inmiddels voor onbepaalde tijd verlengd.
De belasting is van toepassing op natuurlijke personen met een nettovermogen van meer dan 3 miljoen euro. Het tarief is progressief: 1,7% tot 3,5%, afhankelijk van de hoogte van het vermogen. De ITSGF wordt in heel Spanje geheven, dus ook in regio’s waar de reguliere vermogensbelasting (IP) volledig is kwijtgescholden, zoals Madrid en Andalusië.
Bij de berekening van de ITSGF wordt rekening gehouden met de verschuldigde vermogensbelasting. Die kan je aftrekken. Dat betekent dat vooral inwoners van regio’s met een volledige korting op de IP deze belasting daadwerkelijk extra voelen.
Sinds eind 2023 geldt de vrijstelling van €700.000 ook voor niet-residenten, met terugwerkende kracht tot 2022. Heb je als niet-resident belasting betaald zonder deze vrijstelling, dan kun je mogelijk een deel terugvragen.
Verschillende regio’s hebben inmiddels hun regels aangepast om te zorgen dat de belastingopbrengst lokaal blijft. In sommige gevallen betekent dit dat de korting op de IP vervalt zodra je ook onder de ITSGF valt.
In het najaar van 2023 heeft het Spaanse Grondwettelijk Hof bevestigd dat de solidariteitsbelasting wettig is. De belasting blijft dus voorlopig bestaan en maakt mogelijk deel uit van een bredere herziening van het Spaanse belastingstelsel.
Ondersteuning of uitbesteding
Afhankelijk van je situatie doe je er goed aan je belastingaangifte door een gestor te laten doen. Wij werken samen met een goede gestor om de vermogensbelastingaangifte voor je te verzorgen. Je kan ons mailen op info@yourcatalancontact.com
Ook als je vragen of opmerkingen hebt naar aanleiding van het bovenstaande, staan we natuurlijk tot je beschikking.
Wil je samen met ons verder de Spaanse bureaucratie verkennen? Dan kan je je opgeven voor onze nieuwsbrief, en ons volgen op facebook.
Beste,
Misschien een stomme vraag :
Het bedrag van de vrijstelling hoe wordt die bekeken voor je eigendom?
Kadastrale waarde? Verkoopwaarde?….
Mvg Christian
Hallo Christian,
Normaal gesproken wordt daarvoor de kadastrale waarde bekeken.